AIU REGISTRO EN EL FORMULARIO IVA Y CONTABILIZACION

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AIU REGISTRO EN EL FORMULARIO IVA Y CONTABILIZACION

Mensaje  OlgaLucia Rubiano el Miér Oct 26, 2011 10:59 pm

Como se registra contablemente el AIU cual es el porcentaje de cada una de ellas y donde encuentro esta norma o ley que me hable de AIU y en el formulario del IVA como se registra

OlgaLucia Rubiano

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Re: AIU REGISTRO EN EL FORMULARIO IVA Y CONTABILIZACION

Mensaje  leovarong el Dom Oct 30, 2011 11:45 pm

Saludos, adjunto posible respuesta

Debes observar el articulo 3 del Decreto 1372 de 1992.

En los contratos de construccion de bienes inmuebles, el impuesto sobre las ventas se genera sobre la parte de los ingresos correspondiente a los honorarios obtenidos por el constructor. Cuendo no se pacten honorarios el impuesto se causarà sobre la remuneración del servicio que corresponda a la utilidad del constructor.
(punto 1.3 del concepto unificado de IVA)

Es decir si un contratista presenta el siguiente contrato de construccion de obra civil, haremos el siguiente registro contable:

Contrato
Mano de obra $ 100.000.000
Materiales $ 50.000.000
Total del contrato $ 150.000.000
Administracion 10% $ 15.000.000
Imprevistos 5% $ 7.500.000
Utilidad 5% $ 7.500.000

Total del contrato $ 180.000.000

De esta manera el iva se causa sobre la utilidad, es decir sobre $ 7.500.000 (IVA $1.200.000)

El registro contable seria el siguiente:

41xxxxxx Ingresos gravados de construccion $ 7.500.000
41xxxxxx Ingresos excluidos de construccion $ 172.500.000
240801 Iva generado al 16% $ 1.200.000


Igualmente en la declaracion de iva se deben separar los ingresos gravados de los excluidos.

Al ser exlcuidos los ingresos del serviio de construccion, se genera que las compras realizadas para dicho contrato no se registran como iva descontable, sino como mayor valor del costos o gasto.

Ni siquiera serian descontable las retencions de iva asumidas al regimen simplificado, las cuales como se menciono anteriormente, serian mayor valor del costos o gasto.







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Gracias

Mensaje  OlgaLucia Rubiano el Miér Nov 02, 2011 6:43 pm

leovarong escribió:Saludos, adjunto posible respuesta

Debes observar el articulo 3 del Decreto 1372 de 1992.

En los contratos de construccion de bienes inmuebles, el impuesto sobre las ventas se genera sobre la parte de los ingresos correspondiente a los honorarios obtenidos por el constructor. Cuendo no se pacten honorarios el impuesto se causarà sobre la remuneración del servicio que corresponda a la utilidad del constructor.
(punto 1.3 del concepto unificado de IVA)

Es decir si un contratista presenta el siguiente contrato de construccion de obra civil, haremos el siguiente registro contable:

Contrato
Mano de obra $ 100.000.000
Materiales $ 50.000.000
Total del contrato $ 150.000.000
Administracion 10% $ 15.000.000
Imprevistos 5% $ 7.500.000
Utilidad 5% $ 7.500.000

Total del contrato $ 180.000.000

De esta manera el iva se causa sobre la utilidad, es decir sobre $ 7.500.000 (IVA $1.200.000)

El registro contable seria el siguiente:

41xxxxxx Ingresos gravados de construccion $ 7.500.000
41xxxxxx Ingresos excluidos de construccion $ 172.500.000
240801 Iva generado al 16% $ 1.200.000


Igualmente en la declaracion de iva se deben separar los ingresos gravados de los excluidos.

Al ser exlcuidos los ingresos del serviio de construccion, se genera que las compras realizadas para dicho contrato no se registran como iva descontable, sino como mayor valor del costos o gasto.

Ni siquiera serian descontable las retencions de iva asumidas al regimen simplificado, las cuales como se menciono anteriormente, serian mayor valor del costos o gasto.


Gracias
me sirvio mucho esta informacion pero quisiera saber donde encuentro los porcentejes que se aplican
hay alguna norma? en el decreto no dice nada de los porcentajes utilizados.



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AIU PORCENTAJES

Mensaje  OlgaLucia Rubiano el Miér Nov 02, 2011 6:50 pm

OlgaLucia Rubiano escribió:Como se registra contablemente el AIU cual es el porcentaje de cada una de ellas y donde encuentro esta norma o ley que me hable de AIU y en el formulario del IVA como se registra

Gracias
me sirvio mucho esta informacion pero quisiera saber donde encuentro los porcentejes que se aplican
hay alguna norma? en el decreto no dice nada de los porcentajes utilizados.


Me podria ayudar dandome la definicion de AIU y como quedaria la factura
gracias


Última edición por OlgaLucia Rubiano el Lun Nov 07, 2011 6:12 pm, editado 1 vez

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Re: AIU REGISTRO EN EL FORMULARIO IVA Y CONTABILIZACION

Mensaje  leovarong el Miér Nov 02, 2011 7:30 pm

Saludos, los porcentajes de AIU se establecen de forma libre entre el contratista y el contratante.

Debe eso si figurar en el contrato la forma como se realiza el cobro, normalmente la administracion es del 10% la utilidad del 10% y los imprevistos del 5%.

Cobras iva del 16% sobre la uilidad unicamente.

Esos valores no los regula ninguna norma legal, si no el mercado, si el cliente acepta esos valores como AIU en el contrato esos son los valores para esa transaccion, la Dian podra solicitar copia de tales convenio o contratos.

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AIU IVA DESCONTABLE

Mensaje  OlgaLucia Rubiano el Miér Nov 16, 2011 12:33 am


Saludos

y el iva descontable de este AIU como quedaria la contabilización de la segunda parte del ejercicio?

en estos AIU quedarian saldo a favor o como quedaria en el formulario de IVA, si podria quedar saldo a favor o no?


Gracias por la información enviada

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Re: AIU REGISTRO EN EL FORMULARIO IVA Y CONTABILIZACION

Mensaje  leovarong el Vie Nov 18, 2011 3:49 am

Cuando la norma no especifica la tarifa debe entenderse la del 16% que es la tarifa general.

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